多少不用繳所得稅？了解台灣個人所得稅免稅額度與條件

多少不用繳所得稅？

在台灣，個人所得稅的徵收與個人的所得總額、扶養親屬情況以及相關的免稅額、扣除額度息息相關。一般而言，當您的「綜合所得總額」減去所有合法的免稅額、扣除額後，「綜合所得淨額」低於當年度的規定扣除額時，就可能不用繳納所得稅。這個「不用繳稅」的門檻會隨著政府的政策而有所調整，因此了解最新的稅法規定非常重要。

簡單來說，如果您或您的家庭符合特定的所得條件、撫養人數，以及善用政府提供的各項減免措施，就有機會達成「多少不用繳所得稅」的目標。以下將深入探討具體的免稅額度、申報技巧以及常見的狀況。

一、 釐清所得稅的基本概念

在探討「多少不用繳所得稅」之前，我們需要先了解個人所得稅的基本結構。台灣的個人綜合所得稅是採累進稅率制，也就是所得越高，適用稅率越高。

1. 所得來源

個人所得來源廣泛，主要包含以下類別：

• 薪資所得： 受雇者領取的薪資、獎金、加班費等。
• 執行業務所得： 律師、會計師、建築師等自由職業者的報酬。
• 利息所得： 銀行存款、債券等所產生的利息。
• 股利所得： 公司分配給股東的股利。
• 租賃所得： 出租房屋、土地等所獲得的租金。
• 權利金所得： 授權他人使用專利、商標等所獲得的報酬。
• 一時所得： 例如稿費、演講費等，但需扣除特定比例的必要費用。
• 其他所得： 包含上述未列明的各種所得。

2. 計算公式

個人所得稅的計算方式大致如下：

綜合所得總額 = 各類所得總額 - 相關費用或成本 (如適用)

綜合所得淨額 = 綜合所得總額 - 免稅額 - 各項扣除額 (標準扣除或列舉扣除)

應納稅額 = 綜合所得淨額 × 適用稅率 - 抵減稅額

「多少不用繳所得稅」的關鍵就在於讓「綜合所得淨額」低於可以適用零稅率的門檻。

二、 影響是否需要繳納所得稅的關鍵因素

要判斷「多少不用繳所得稅」，主要有以下幾個關鍵因素：

1. 免稅額

這是政府為了保障納稅人基本生活所需而設定的金額，每人每年都有一定的免稅額。這個額度會隨著政府的政策調整，通常會公告在當年度的稅務資訊中。

• 標準免稅額： 這是最基本的免稅額度，適用於所有納稅人。
• 眷口免稅額： 若您有扶養親屬（如配偶、子女、父母等），可以依據您實際扶養的人數乘以眷口免稅額來增加免稅額度。

2. 各項扣除額

扣除額是您在計算所得稅時，可以從所得總額中扣除的各項費用，以降低您的綜合所得淨額。扣除額主要分為兩種類型：

• 標準扣除額： 如果您選擇標準扣除，則可以一次性扣除一個固定的金額，無需檢附證明文件。這對於所得較低、或是沒有太多可列舉扣除項目的納稅人來說較為有利。
• 列舉扣除額： 如果您選擇列舉扣除，則可以就特定的費用項目，檢附相關證明文件進行扣除。常見的列舉扣除項目包含：
  • 保險費：人身保險（包括健康保險、年金保險、傷害保險及具有保險性質之儲蓄行為所繳納之保險費）每一被保險人每年不得超過24,000元；保險費的保險人，僅限納稅義務人、配偶及受扶養直系親屬。
  • 醫藥及生育費：納稅義務人、配偶及受扶養親屬的醫藥費。但給付給保險人或依其他法律規定，可以抵扣的醫藥費，不得扣除。
  • 災害損失：您或您配偶、受扶養親屬遭受的災害損失。
  • 購屋借款利息：納稅義務人、配偶或受扶養親屬購置自用住宅，向金融機構辦理購屋借款所支付的利息。每年扣除額以12萬元為上限。
  • 捐贈：對政府、公立教育、體育、公益、社福、宗教等團體的捐贈。但對公司、團體捐贈，原則上以不超過綜合所得總額20%為限。
  • 政治獻金：對政黨、政治團體的捐贈，有相關的扣除規定。
  • 購置節能設備或溫室氣體減量相關設備：針對特定節能設備或溫室氣體減量設備，有額外的扣除規定。

請注意：您只能選擇標準扣除額或列舉扣除額其中一種，不能同時適用。

3. 投資抵減稅額

有些特定的投資行為，政府可能會提供投資抵減稅額，直接從應納稅額中扣除，這也能有效降低您實際要繳納的稅款。

4. 稅率級距

台灣的個人所得稅採累進稅率，從5%到40%不等。如果您的綜合所得淨額落在最低的稅率級距（5%），同時又能享有足夠的免稅額和扣除額，那麼就更有可能不用繳稅。

三、 哪些情況下可能「不用繳所得稅」？

了解上述的關鍵因素後，我們就能更清楚地知道哪些情況下，您可能符合「多少不用繳所得稅」的條件。

1. 低所得家庭

這是最常見的不用繳稅族群。如果您的家庭總所得不高，再加上扶養人數較多，可以獲得較高的免稅額。例如，單身、無扶養親屬，年所得未達一定門檻者，很可能不用繳稅。

2. 適用標準扣除額且所得不高

對於所得不高但有較多保險費、醫療費等無法舉證的納稅人，選擇標準扣除額可能更為划算。當標準扣除額與免稅額相加後，已能涵蓋您的所得總額，則無需繳稅。

3. 善用列舉扣除額

如果您有符合列舉扣除額條件的各項支出，例如購屋借款利息、符合規定的捐贈等，且這些支出累積金額較高，足以大幅降低您的綜合所得淨額，也可能不用繳稅。

4. 扶養多名子女或長輩

如果您有扶養多名子女（未成年或符合規定年齡之成年子女）或年滿60歲以上且無謀生能力的直系尊親屬，您可享有的眷口免稅額會大幅增加，進而降低綜合所得淨額，有助於達到不用繳稅的目標。

5. 僅有部分所得項目

如果您只有單一且金額不高的所得項目，例如小額的利息所得、股利所得，在扣除相關的免稅額和扣除額後，也有可能不用繳稅。

6. 舊制退休金領取

依據舊制退休金制度領取的退休金，其中有一部分是免稅的，這也會影響到您的所得總額。但需注意新制退休金的規定有所不同。

四、 如何判斷自己是否需要繳稅？

最準確的方法是透過財政部提供的「所得稅申報系統」進行試算。每年報稅季，系統都會更新最新的稅率、免稅額及扣除額資訊。您可以將您或您家人的所有所得項目、扶養親屬資訊以及預計可列舉的扣除額輸入系統，進行試算，系統會直接告訴您應納稅額。如果試算結果為零元，即代表您今年度不用繳納所得稅。

您也可以利用網路上的稅務試算工具，但最終的精確資訊仍建議以財政部官方系統為準。

五、 總結：掌握稅務資訊，合理規劃

「多少不用繳所得稅」這個問題，並沒有一個絕對的固定金額，它會隨著個人的所得、家庭狀況、政府政策以及申報方式的不同而有所差異。核心在於了解並善用政府提供的各項免稅額、扣除額以及可能的抵減稅額，讓您的「綜合所得淨額」盡可能地降低。

建議您每年關注財政部的最新稅務規定，並在報稅前仔細整理您的所得與支出證明。透過合理的稅務規劃，即使您的收入達到一定水平，也有機會優化您的稅務負擔，甚至達到不用繳納所得稅的目標。