為什麼有些人不用繳稅揭秘免稅資格、低收入豁免及特殊情況

為什麼有些人不用繳稅？ 這是許多人關心的問題。簡單來說，不是所有人都有繳納所得稅的義務。以下情況可能導致個人或實體無需繳納所得稅：

收入未達課稅門檻： 絕大多數國家和地區都設有最低所得稅起徵點。只要個人年收入低於這個門檻，通常就無需繳納所得稅。
符合特定豁免資格： 某些特定身份或情況的人可能享有稅務豁免，例如外交官、部分國際組織的成員，或是處於特定減稅或免稅政策下的群體。
非所得收入： 繳納所得稅通常是基於「所得」的。如果個人的收入來源並非稅法定義的所得，例如某些形式的贈與或繼承（視乎當地稅法），可能無需繳納所得稅。
虧損抵扣： 企業或個人投資者如果產生了經營虧損或投資虧損，在符合稅法規定的情況下，可以用這些虧損來抵扣未來的應稅所得，甚至在某些情況下，當年度的虧損可以向前或向後結轉，導致當期無需繳稅。

這些是人們無需繳稅的一些基本原因。然而，稅務體系是複雜的，具體情況還需依據不同國家和地區的稅法進行詳細了解。

深入探討：哪些情況下可以免繳稅？

在了解了為什麼有些人不用繳稅的初步原因後，我們可以更深入地探討造成這種情況的具體稅務機制和情境。稅務減免和豁免的設計，是為了實現社會公平、鼓勵特定行為或支持特定群體。

一、收入未達起徵點：所得稅的基本門檻

這是最普遍的免稅原因。稅務機關通常會設定一個年度所得稅起徵點（Taxable Income Threshold）。只要個人的年總收入（Gross Income）經過扣除所有合法的免稅額、扣除額（Deductions）和稅收抵免（Tax Credits）後，剩餘的「應稅所得」（Taxable Income）未達到這個門檻，則無需繳納所得稅。這個起徵點會根據國家、地區、以及納稅人的家庭狀況（例如單身、已婚、有撫育子女等）而有所不同。

舉例說明：

假設某國的個人所得稅起徵點是每年 30,000 元。
如果一個人的年總收入為 25,000 元，並且沒有其他可列支的扣除額或稅收抵免，那麼他的應稅所得就是 25,000 元，低於 30,000 元的起徵點，因此無需繳納所得稅。
如果他的年總收入為 35,000 元，但在稅法允許的情況下，他可以列支 8,000 元的扣除額（例如醫療費用、子女教育費用等），那麼他的應稅所得就是 35,000 - 8,000 = 27,000 元，同樣低於起徵點，也無需繳稅。

哪些收入不計入應稅所得？

值得注意的是，並非所有收到的錢都屬於「應稅所得」。常見的非應稅收入可能包括：

政府發放的某些補助金或津貼（例如災難救濟金、部分失業救濟金）。
法定範圍內的保險理賠金（例如人壽保險、醫療保險的理賠）。
部分退休金或養老金（視乎當地規定，有些可能部分或全部免稅）。
透過贈與或繼承獲得的財產（通常涉及遺產稅或贈與稅，而非所得稅，且有免稅額度）。
特定條件下的股息或利息收入（例如某些免稅帳戶中的收益）。

二、特定身份的稅務豁免

為了維護國際關係、履行國際公約或出於特定政策考量，某些身份的個人或組織可以享有全面的稅務豁免。這類豁免通常有嚴格的條件和限制。

外交官與國際組織人員： 根據國際法和國家之間的協議，駐外外交官及其家屬、某些國際組織（如聯合國、世界銀行等）的職員，在派駐國通常享有免稅待遇。他們在派駐國的收入、財產等通常不受該國稅法管轄。
外國軍隊與政府代表： 在執行公務期間，外國軍隊或政府派遣的代表，也可能根據雙邊協議享有特定的稅務豁免。
非營利組織與慈善機構： 在許多國家，符合條件的非營利組織（Non-profit Organizations, NPOs）和慈善機構（Charitable Organizations）可以獲得免稅地位。他們的收入用於實現其宗旨，無需繳納企業所得稅。但若其收入來源與宗旨無關，或有營利行為，則可能需要繳稅。

三、稅收抵扣與稅收抵免：合法減稅的手段

即使收入超過了起徵點，納稅人仍然可以透過合法的稅收抵扣（Tax Deductions）和稅收抵免（Tax Credits）來降低甚至消除其應繳稅額。這兩者雖然都旨在減少稅負，但作用方式不同。

A. 稅收抵扣 (Tax Deductions)

稅收抵扣是從總收入（Gross Income）中減去特定的費用，從而降低應稅所得（Taxable Income）。這意味著，你被課稅的基數變小了。

常見的稅收抵扣項目可能包括：

自住房屋貸款利息： 許多國家允許納稅人抵扣部分或全部自住房屋的貸款利息。
醫療費用： 超出一定比例或金額的醫療支出，在達到門檻後可以抵扣。
教育支出： 為子女或自身支付的教育費用，例如學費、書本費等。
退休金供款： 投入合格退休金計畫的金額，可以作為抵扣。
慈善捐款： 向認可的慈善機構捐贈的款項。
某些商業費用： 對於個體經營者或自僱人士，與業務直接相關的開支（如辦公室租金、交通費、設備折舊等）可以抵扣。

B. 稅收抵免 (Tax Credits)

稅收抵免比稅收抵扣更為直接，它直接從計算出的應繳稅額（Tax Liability）中減去。這意味著，即使你的應稅所得仍然很高，但如果獲得足夠的稅收抵免，最終的應繳稅款也可能為零。稅收抵免通常比抵扣更有利。

常見的稅收抵免項目可能包括：

子女撫養稅收抵免： 針對有子女的家庭，給予的稅收優惠。
低收入家庭稅收抵免： 鼓勵就業並支持低收入家庭。
教育稅收抵免： 補助學生或家庭的教育開支。
節能設備購置稅收抵免： 鼓勵使用環保節能產品。
特定投資稅收抵免： 鼓勵對特定行業或地區進行投資。

關鍵區別： 抵扣是降低「應稅所得」的基礎，而抵免是直接減免「應繳稅額」。兩者結合使用，可以最大化地降低稅務負擔。

四、企業與投資的虧損抵扣

對於企業和進行投資的個人而言，產生經營虧損或投資虧損，也可能導致在特定時期無需繳稅。

經營虧損： 企業在某個會計年度的總支出超過總收入，產生了經營虧損。大多數稅法允許將這些虧損在一定的年限內（例如向前追溯1-3年，或向後結轉5-20年）抵扣未來應稅所得。如果企業有足夠的未抵扣虧損，就可以抵消其未來應得的利潤，從而無需繳納當期所得稅。
投資虧損： 個人或企業在證券、房地產等投資市場上產生的虧損，在符合稅法規定的情況下，也可以用來抵扣資本利得（Capital Gains）。如果當期的投資虧損大於投資所得，甚至可以將一部分虧損用於抵扣其他類型的應稅收入，或者將未抵扣的虧損滾存至未來年度。

五、特殊稅收優惠與政策

政府為了促進特定產業發展、鼓勵創新創業、吸引外資或解決社會問題，會推出一系列的稅收優惠政策。這些政策可能包括：

高科技產業扶植： 對於符合條件的高新技術企業，可能提供研發費用加計扣除、免徵企業所得稅一段時期，或給予稅收抵免。
創業企業優惠： 對於初創企業，可能會有額外的稅收減免，以降低其經營初期面臨的財務壓力。
區域發展計畫： 為了促進落後地區或特定經濟開發區的發展，可能會對在這些地區設立的企業提供稅收優惠。
綠色能源與環保投資： 鼓勵對可再生能源、節能技術的投資，可能會有相應的稅收抵免或加速折舊政策。

這些政策的具體內容和適用條件，會隨著時間和政府的經濟戰略而變化。

總結

綜上所述，一個人或一個實體無需繳納所得稅，是由多重因素共同決定的。從最基本的「收入未達門檻」，到因特定身份而享有的「豁免權」，再到透過合法的「稅收抵扣」和「稅收抵免」來合法地降低稅負，以及企業和投資者利用「虧損抵扣」來規避當期稅務，最後還有政府為實現特定目標而設立的「特殊稅收優惠」。

了解這些免稅或減稅的機制，不僅有助於釐清「為什麼有些人不用繳稅」這個問題，更能讓納稅人充分利用稅法賦予的權利，合法合規地優化自身的稅務規劃，確保稅務負擔處於最合理的範圍內。