如何轉股票給小孩｜完整指南：開戶、贈與、節稅與注意事項
如何轉股票給小孩
將股票轉給小孩最常見的方式是透過贈與。 在台灣，成年子女可依據《民法》接受贈與，未成年子女則需法定代理人（通常是父母）代為處理。贈與股票可能涉及贈與稅，但有相關的免稅額度。操作上，可選擇在原開戶券商辦理，或開設新的帳戶給孩子，並依循證券公司的指示進行股票過戶。
一、 為什麼要考慮將股票轉給小孩？
將股票轉移給子女，是許多家長進行資產規劃的常見方式。其目的可能包含：
- 長期資產傳承： 提早將部分資產轉移，讓孩子能提早接觸並學習理財，為未來做準備。
- 教育基金規劃： 利用股票的潛在增值，作為未來子女教育、留學等費用的資金來源。
- 資產分散與節稅考量： 將部分資產移轉至下一代，有助於分散風險，並可能透過贈與稅的免稅額度，進行長期節稅規劃。
- 培養財商與責任感： 透過實際持有與管理股票，引導孩子學習投資知識，培養理財觀念與對資產的責任感。
二、 如何將股票轉移給小孩？主要方式與流程
將股票轉移給小孩，最核心的概念是「贈與」，但也需透過實際的證券交易流程來完成。
1. 贈與的基本概念
根據台灣《民法》規定，財產所有權人可以自由處分其財產，包括將財產贈與他人。股票作為一種財產，自然也可以進行贈與。
- 成年子女： 成年子女具有完全行為能力，可以直接接受贈與。
- 未成年子女： 未成年子女（未滿 18 歲）無行為能力或限制行為能力，其財產之處分需由法定代理人（通常是父母）代為處理。這意味著，股票的贈與與後續的開戶、保管等，都需要由法定代理人代為辦理。
2. 實際操作流程：券商辦理
將股票轉移給小孩，通常需要在證券公司進行實際的過戶操作。主要有以下兩種途徑：
a. 在原開戶券商辦理過戶
如果您的股票是在某家券商開立的帳戶中，您可以直接聯繫該券商，辦理將股票贈與給您小孩的過戶手續。
- 確認贈與意願： 首先，您需要明確表示將股票贈與給子女的意願。
- 聯繫原券商： 告知您的證券經紀人或致電券商客服，說明您要辦理股票贈與給子女的業務。
- 準備相關文件：
- 贈與人（您）： 身分證、印章。
- 受贈人（小孩）：
- 成年子女： 身分證、印章。
- 未成年子女： 未成年子女的身分證（或戶口名簿）、戶口名簿、以及法定代理人（父母雙方或其中一方，視券商規定）的身分證、印章。
- 股票明細： 您需要提供欲贈與的股票種類、張數等資訊。
- 贈與證明（視情況）： 部分券商可能要求提供一份簡單的贈與同意書或相關證明。
- 填寫過戶申請書： 依照券商提供的申請書，填寫贈與人、受贈人、股票種類、張數等資訊。
- 辦理過戶： 攜帶上述文件至券商辦理。券商會協助您將股票從您的帳戶轉移至您小孩的帳戶。
b. 為小孩開設證券帳戶後再進行轉移
您也可以選擇先為小孩開設一個獨立的證券帳戶，然後再將股票轉入該帳戶。
- 為小孩開立證券帳戶：
- 成年子女： 可自行攜帶身分證、第二證件（如健保卡、駕照）、印章，至證券公司臨櫃開戶。
- 未成年子女： 需由法定代理人（父母）陪同，攜帶未成年子女的身分證、戶口名簿、法定代理人的身分證、印章，以及開戶授權書（部分券商可能需要）至證券公司臨櫃辦理。
提醒： 未成年子女開戶，通常需要父母雙方簽名同意，或提供其中一方的授權證明。
- 準備股票贈與資料： 與上述「在原開戶券商辦理過戶」的方式相同，準備贈與人、受贈人（小孩）的身分證明文件、股票明細等。
- 指示券商進行轉移： 告知您的券商，您要將股票從您的帳戶轉移至您小孩新開立的帳戶。
- 股票過戶： 券商會依據指示，完成股票從您帳戶到小孩帳戶的轉移。
3. 選擇哪種方式？
兩者主要差異在於是否需要先為小孩開立獨立帳戶。如果您希望小孩擁有自己獨立的投資組合，或未來希望將股票分批、分次贈與，那麼先為小孩開戶再進行轉移會是比較合適的選擇。如果您只是單純將一部分資產轉移，且後續由您代為管理，那麼在原券商辦理過戶也相當方便。
三、 股票贈與的相關稅務問題
將股票贈與給子女，最常遇到的稅務問題是「贈與稅」。
1. 贈與稅免稅額度
根據台灣《遺產及贈與稅法》規定，每年每人有新台幣 244 萬元的贈與稅免稅額度（此金額可能隨時調整，請以最新法規為準）。
- 這表示，如果您在一年內贈與給您某個子女的財產總值未超過 244 萬元，則無需繳納贈與稅。
- 若超過免稅額度，則需就超過的部分，依據現行稅率（目前為 10%）繳納贈與稅。
2. 股票贈與的時價計算
贈與股票的時價，通常以贈與日的收盤價為準。例如，您在 2023 年 12 月 31 日贈與 10 張台積電股票，則需以 12 月 31 日台積電的收盤價計算總價值，並與當年度您給予該子女的總贈與金額相加，判斷是否超過免稅額度。
3. 如何申報贈與稅？
若您的贈與總額超過當年度免稅額度，您需要在贈與行為發生後的兩個月內，向國稅局辦理贈與稅申報。即使贈與金額未超過免稅額度，但若有特殊情況（例如，有特定目的的贈與，或需要證明已盡到告知義務），報繳或填報相關證明仍有其必要性。建議諮詢專業的會計師或稅務師，以確保符合稅法規定。
4. 股票買賣的資本利得稅
請注意，這裡討論的是「贈與」股票，而非「賣出」股票。當您將股票贈與給小孩後，股票就屬於小孩的資產。未來若小孩將這些股票賣出，所產生的資本利得（賣出價高於取得價的部分）才需要計算並申報個人綜合所得稅中的「證券交易所得」（目前台灣股市對個人股票交易的資本利得部分，若賣出價超過 1000 萬，則有 0.3% 的交易稅，若有實價課徵等新制，請以最新規定為準）。
四、 關於未成年子女股票戶頭的注意事項
為未成年子女開設證券帳戶並贈與股票，是進行長期資產規劃的一種方式。但有幾個重要的事項需要特別留意：
1. 法定代理人的責任
在未成年子女成年之前，其證券帳戶的所有操作（買賣、質押、質借等）都必須由法定代理人代為執行。因此，法定代理人需要審慎考慮其投資決策，並對帳戶內的資產負起管理與保管的責任。
2. 帳戶的實際受益人
雖然股票存放在小孩的帳戶中，但若贈與行為發生在小孩未成年時，且由法定代理人代為操作，國稅局在認定財產所有權時，可能會探究其真實的「實質受益人」。若有遺產稅規劃的需求，務必諮詢專業意見，避免產生不必要的爭議。
3. 監護權與繼承問題
若不幸發生父母雙亡的情況，未成年子女的財產（包括股票）將由法定監護人管理。因此，在規劃時，也需考慮到這層因素，確保子女的資產能獲得妥善的照顧。
4. 帳戶的獨立性
建議將為小孩開設的證券帳戶，與父母自身的帳戶分開管理。這有助於釐清資產的歸屬，並方便未來的財產申報與傳承規劃。
五、 節稅與資產規劃建議
將股票贈與給小孩，可以是一種有效的資產傳承與節稅工具。以下提供一些規劃上的建議：
- 善用年度免稅額： 每年將贈與金額控制在免稅額度內，可避免支付贈與稅。
- 長期分批贈與： 若股票總值較高，可考慮在數年內分批贈與，每次都落在免稅額度內。
- 考慮贈與具成長潛力的股票： 將未來有較高增值潛力的股票贈與給子女，有助於提升他們未來的資產總值。
- 預留稅源： 若預期贈與金額會超過免稅額度，需預先規劃好稅款的來源。
- 諮詢專業意見： 財產贈與與稅務規劃涉及複雜的法規，強烈建議諮詢具有豐富經驗的會計師、律師或理財顧問，以獲得最適合您家庭情況的專業建議。
六、 總結
如何將股票轉給小孩，核心在於「贈與」這個法律行為，並透過證券公司的實際操作流程來達成。無論是選擇在原券商辦理，還是先為小孩開立帳戶，都需要仔細準備相關文件，並了解贈與稅的相關規定。特別是對於未成年子女，法定代理人的責任尤為重大。妥善的規劃與專業的諮詢，能幫助您更有效率地達成資產傳承與財富增值的目標。
